Gemäß Artikel 129 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation ist der Leiter einer Organisation verpflichtet, seinen Mitarbeitern mindestens zweimal im Monat den Lohn zu zahlen. Ihre Größe wird bei der Bewerbung um eine Stelle ausgehandelt und im Arbeitsvertrag festgelegt. Die Vorgänge zur Abgrenzung und Zahlung von Löhnen sollten in den Buchführungsunterlagen berücksichtigt werden.
Anleitung
Schritt 1
Berechnen Sie zuerst die Gehälter der Mitarbeiter. Verwenden Sie dazu den Stundenzettel (bei zeitabhängiger Bezahlung), Bestellungen (bei Akkordarbeit) und eine Bestellung. Berücksichtigen Sie bei der Berechnung die regionalen Koeffizienten. Wenn Ihr Gebiet einen nördlichen Zuschlag hat, berechnen Sie den Betrag. Geben Sie den aufgelaufenen Betrag in der Lohnabrechnung (Formular Nr. T-51) oder im Zahlungs- und Abrechnungsbeleg (Formular Nr. T-49) an.
Schritt 2
Lohnabrechnung auf Gutschrift des Kontos 70 "Zahlungen mit Personal für Löhne" reflektieren, analytische Konten dafür eröffnen. Geben Sie bei Belastung das Konto an, das sich auf die Art der Arbeit des Personals bezieht. Nehmen wir an, Sie zahlen Gehälter an die Führungskräfte, in diesem Fall auf Guthaben von Konto 70, offenes Konto 26. Wenn der Mitarbeiter mit dem Verkauf von Produkten verbunden ist, berücksichtigen Sie die Abgrenzung auf der Belastung von Konto 44.
Schritt 3
Halten Sie den Betrag der persönlichen Einkommensteuer (Einkommensteuer, 13 %) von Ihrem Gehalt ein. Drehen Sie die Transaktion um, indem Sie sie verdrahten: D70 K68. Beachten Sie, dass Sie auf den gesamten Betrag, dh unter Berücksichtigung von Zuschlägen, Koeffizienten und Prämien, Steuern einbehalten müssen. Wenn Sie einen früher ausgestellten Vorschuss einbehalten, berücksichtigen Sie dies in der Buchhaltung wie folgt: D70 K50.
Schritt 4
Zahlen Sie Ihren Lohn. Dies kann auf verschiedene Weise erfolgen: in bar aus der Registrierkasse der Organisation, auf das Konto des Mitarbeiters und in physischer Form. Wenn Sie Gelder von der Kasse der Organisation ausgeben, machen Sie den Eintrag: D70 K50. Wenn Sie auf das Girokonto des Mitarbeiters überweisen, geben Sie die Korrespondenz der Konten wieder: D70 K51.
Schritt 5
Manchmal kann ein Arbeitnehmer seinen Lohn nicht rechtzeitig erhalten, in diesem Fall müssen Sie den Betrag einzahlen, dh "einfrieren". Spiegeln Sie dies in der Buchhaltung mit Buchungen wider:
- D70 K76.4 - das gezahlte Gehalt wurde zum falschen Zeitpunkt eingezahlt;
- D51 K50 - der eingezahlte Betrag wurde der Bank gutgeschrieben.
Wenn der „eingefrorene“Betrag an den Mitarbeiter ausgegeben wird, machen Sie die Buchung in der Buchhaltung: D76.4 K50.
