Beim Abschluss eines Kaufvertrages stellen manche Lieferanten eine Bedingung wie eine Vorauszahlung. Das heißt, um die Ware zu erhalten, müssen Sie einen Vorschuss zahlen. Solche Transaktionen müssen in der Regel in Buchführungsunterlagen erfasst werden. Bei der Berücksichtigung solcher Beträge kommt es jedoch manchmal zu Verwirrung, die zu Strafen führen kann. Wie kann der gezahlte Vorschuss widergespiegelt werden?
Anleitung
Schritt 1
Zunächst ist zu beachten, dass Sie die gezahlten Vorschüsse nur auf das Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“abbilden sollten. Wenn Sie das Konto 76 "Vergleiche mit unterschiedlichen Schuldnern und Gläubigern" verwenden, müssen Sie mit einer Geldstrafe rechnen. Es wird auch zu einer doppelten Darstellung von Forderungen und Verbindlichkeiten in der Bilanz führen.
Schritt 2
Um Verwechslungen zu vermeiden, öffnen Sie zum Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" das Unterkonto "Ausgegebene Vorauszahlungen". Wenn Sie eine Vorauszahlung auf dieses Konto leisten, eröffnen Sie ein Guthabenkonto, das die Zahlungsquelle anzeigt, dies kann 50 "Kasse", 51 "Girokonto" und andere sein.
Schritt 3
Wenn Sie den gezahlten Vorschuss am Ende des Berichtszeitraums nicht zurückgezahlt haben, tragen Sie ihn in der Bilanz in Zeile 230 (240) ein.
Schritt 4
Wenn Ware gegen Vorauszahlung bei Ihrer Adresse eingetroffen ist, zeigen Sie dies anhand des Kontenkorrespondenz an: D08 „Investitionen in das Anlagevermögen“, 10 „Materialien“, 20 „Hauptproduktion“, 41 „Ware“K60 „Verrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmer" - aktivierte Ware wegen einer früher geleisteten Vorauszahlung; D19 "Umsatzsteuer auf Einkaufswerte" K60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" - inklusive Mehrwertsteuer; D60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" K60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern " Unterkonto "Bezahlte Anzahlungen" - der an den Lieferanten gezahlte Vorschuss wurde berücksichtigt; D68 "Berechnungen von Steuern und Gebühren" Unterkonto "Mehrwertsteuer" K19 "Mehrwertsteuer auf Einkaufswerte" - Umsatzsteuerabzug wurde durchgeführt.
Schritt 5
Sie können die Mehrwertsteuer auch abziehen, bis die Ware an Ihrer Adresse eintrifft. Dazu muss der Lieferant eine Vorschussrechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellen. Überprüfen Sie die Zahlungsdokumente, nämlich den Steuerbetrag. Prüfen Sie im Vertrag die Verfügbarkeit einer Vorauszahlungsbedingung.
Schritt 6
Danach machen Sie in der Buchhaltung die Einträge: D60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" Unterkonto "Ausgezahlte Anzahlungen" K51 "Abrechnungskonto" - ein Vorschuss wurde an den Lieferanten gezahlt; D68 "Abrechnungen für Steuern und Gebühren" Unterkonto "Mehrwertsteuer" K76 "Abrechnungen mit unterschiedlichen Debitoren und Gläubigern "Unterkonto" Mehrwertsteuer auf ausgestellte Vorschüsse "- zum Abzug akzeptiert der" Eingang "Mehrwertsteuer vom Vorschuss; D 10" Materialien ", 20" Hauptproduktion ", 26" Allgemeine Betriebsausgaben ", 41" Ware "K60" Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern " - die Ware wurde mit dem zuvor gezahlten Vorschuss aktiviert; D19 "Umsatzsteuer auf Einkaufswerte" К60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" - beinhaltete die Vorsteuer; D60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmer" K60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" Unterkonto " Gezahlte Vorschüsse "- der an den Lieferanten gezahlte Vorschuss wird gutgeschrieben; D 76" Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern "Unterkonto" Mehrwertsteuer aus ausgestellten Vorschüssen "K68" Berechnung von Steuern und Abgaben " Unterkonto "MwSt." - der während des Vorschusses zum Abzug akzeptierte Mehrwertsteuerbetrag wurde wiederhergestellt D68 "Berechnungen von Steuern und Gebühren" Unterkonto "Mehrwertsteuer" K19 "Mehrwertsteuer auf erworbene Werte" - akzeptiert für den Abzug der Mehrwertsteuer auf gekaufte Waren.
