Eine Finanz- oder Rohstoffrechnung wird verwendet, um überfällige Schulden aus Krediten an ein Unternehmen zu begleichen. Dieses Dokument muss unbedingt in der Buchhaltung berücksichtigt werden.
Notwendig
- - Buchhaltung;
- - Dokumente zu durchgeführten Transaktionen.
Anweisungen
Schritt 1
Erhalten Sie eine Finanz- oder Handelsrechnung vom Schuldnerunternehmen. In diesem Fall muss die Höhe der Kreditverpflichtungen die resultierende Schuld übersteigen. Diese Differenz wird Skonto genannt und dient als Ausgleich für einen Zahlungsverzug. Es muss in den sonstigen Einkünften des Rechnungsinhabers berücksichtigt werden. Füllen Sie das außerbilanzielle Buchführungskonto 008 mit dem Namen "Zahlungen und Verpflichtungen sichern" aus und geben Sie den in der Rechnung angegebenen Betrag wieder. Dieser Betrag wird künftig bei der Tilgung von Verbindlichkeiten abgeschrieben.
Schritt 2
Spiegeln Sie den erhaltenen Wechsel auf der Gutschrift des Kontos 62 wider, das "Verrechnungen mit Kunden und Käufern" genannt wird, und verweisen Sie auf die Korrespondenz von Konto 91.1 "Sonstige Einnahmen". Berücksichtigen Sie den vorgeschlagenen Rabatt und den von der Schublade geschuldeten Betrag. Ordnen Sie ggf. die Stundungskompensation dem Konto 98 zu.
Schritt 3
Führen Sie die Buchhaltungsunterlagen der Abrechnungen von Finanzschuldscheinen auf die gleiche Weise wie für ausgegebene Kredite und Kredite. Befolgen Sie die in den Absätzen der PBU 19/02 angegebenen Regeln, die Wertpapiertransaktionen beschreiben. Verweisen Sie gemäß diesem Dokument in den erhaltenen Schuldscheindarlehen auf die Finanzanlagen Ihres Unternehmens. Daraus folgt, dass der Wechselinhaber verpflichtet ist, diesen Wechsel in der Buchhaltung mit einem Wert entsprechend den tatsächlichen Anschaffungskosten zu aktivieren.
Schritt 4
Verwenden Sie die Belastung des Kontos 58 „Finanzanlagen“und die Gutschrift des Kontos 76 „Vergleiche mit verschiedenen Schuldnern“, um die Zinsrechnung zum Nennwert zu aktivieren. Der Betrag, den der Zeichner unmittelbar nach Rückzahlung der Schuld erhält, bezieht sich auf das Einkommen des Unternehmens auf Konto 91.1. Der Rechnungswert muss über das entsprechende Konto 91.2 - "Sonstige Ausgaben" in den Ausgaben ausgewiesen werden. Danach sollten Sie das Finanzergebnis der Transaktion erhalten, das dem Rabatt entspricht.
