Nach dem Arbeitsgesetzbuch ist jede Organisation verpflichtet, ihren Mitarbeitern mindestens zweimal im Monat Löhne zu zahlen. Seine Höhe sollte den gesetzlich festgelegten Mindestlohn (internationaler Lohn) nicht unterschreiten. In der Buchhaltung müssen die an die Mitarbeiter ausgegebenen Beträge unbedingt berücksichtigt werden, aber wie geht das?
Notwendig
- - Arbeitsvertrag;
- - Besetzungstabelle;
- - Stundenzettel.
Anleitung
Schritt 1
Das Gehalt der Mitarbeiter errechnet sich aus dem Gehalt, das im Arbeitsvertrag vorgeschrieben ist, sowie aus der Abrechnung der geleisteten Arbeitsstunden, die Sie dem Stundenzettel entnehmen können. Außerdem können Boni und Boni zu den Löhnen hinzugefügt werden.
Schritt 2
Im Falle einer Akkordzahlung ist es erforderlich, Aufzeichnungen über jedes von diesem Mitarbeiter freigegebene Produkt zu führen. In der Regel wird der Tarif pro Einheit festgelegt. Ein Wender erhält beispielsweise 145 Rubel für jede produzierte Trommel. Es ist bekannt, dass er in einem Monat 150 Produkteinheiten hergestellt hat. Somit 145 Rubel * 150 Einheiten = 21.750 Rubel für hergestellte Produkte.
Schritt 3
Gehälter müssen zweimal im Monat gezahlt werden. So können Sie zum Beispiel am 15. einen Vorschuss zahlen und am 30. den Lohn selbst. Die Höhe des Vorschusses wird in der Regel als Prozentsatz des Monatsgehalts festgelegt.
Schritt 4
Zu beachten ist, dass die Löhne einmal im Monat berechnet werden, was bedeutet, dass die persönliche Einkommensteuer einbehalten und am Monatsende in den Haushalt überwiesen werden muss. Machen Sie bei der Erteilung eines Vorschusses in der Buchhaltung folgenden Eintrag: D70 K50 - an einen Mitarbeiter wurde ein Vorschuss gezahlt.
Schritt 5
Und am Ende des Monats den Restlohn abzüglich der Einkommensteuer zahlen und dies durch Buchung widerspiegeln:
D20, 25, 26, 44 usw. K70 - Gehalt an den Arbeitnehmer;
D70 K68 Unterkonto "Einkommensteuer" - Die Einkommensteuer wurde vom Lohn erhoben;
D68 Unterkonto "Einkommensteuer" K51 - An den Haushalt gezahlte Einkommensteuer.
Schritt 6
Die Lohnausgabe wird in der Gehaltsabrechnung (Formular Nr. T-49 oder T-51) erstellt, in der jeder Arbeitnehmer nach Erhalt der Zahlung eine Unterschrift leisten muss. Das Gehalt muss innerhalb von drei Tagen bezahlt werden, der Restbetrag muss auf das Girokonto eingezahlt werden (wenn die Saldogrenze es nicht erlaubt, solche Beträge in der Kasse der Organisation zu halten).
Schritt 7
Der Lohn, der aus irgendeinem Grund nicht gezahlt wurde, wird hinterlegt, dh eingelagert. Schreiben Sie in diesem Fall vor den Nachnamen des Mitarbeiters in die Gehaltsabrechnung "eingezahlt" und nehmen Sie einen Eintrag in die Buchhaltungsunterlagen vor: D70 K76 Unterkonto "Berechnungen zu eingezahlten Beträgen" - Es wurden nicht ausgezahlte Löhne eingezahlt.
Schritt 8
Nachdem der Arbeitnehmer den Wunsch geäußert hat, diese Zahlung zu erhalten, muss sie dementsprechend vom Guthaben auf Konto 76 abgebucht werden.
