Zur weiteren Zusammenarbeit mit ausländischen Unternehmen veranstalten einige Manager offizielle Empfänge. Die Ausgaben für solche Abendessen werden normalerweise als Bewirtungskosten bezeichnet. Es ist auch üblich, in diese Gruppe die Kosten für die Bezahlung eines Dolmetschers und den Besuch von kulturellen Veranstaltungen für eine erfolgreiche Arbeit einzubeziehen.
Anweisungen
Schritt 1
Um die Notwendigkeit solcher Kosten nachzuweisen, müssen Sie Belege erstellen. Sie benötigen auch eine Anordnung des Managers über die Verwendung der Mittel durch die Kampagne für solche Ausgaben, Primärdokumente (dies können Rechnungen für den Kauf von Produkten, Bescheinigungen über die Erbringung von Dienstleistungen usw. sein) sowie eine Handlung auf die Umsetzung von Bewirtungskosten.
Schritt 2
Als nächstes müssen Sie eine Schätzung vornehmen. Es sollte aus folgenden Punkten bestehen: Zweck der Veranstaltung, Datum, Ort, Zusammensetzung der geladenen Gäste, Höhe der Bewirtungskosten und Empfangsprogramm. Darüber hinaus müssen Sie anhand von Primärdokumenten (Schecks, Rechnungen, Quittungen und andere) einen Vorabbericht über die Verwendung des Betrags erstellen.
Schritt 3
Nach Verwendung dieser Mittel muss der Verwalter ein Gesetz erstellen, das eine Kostenaufstellung und den tatsächlich ausgegebenen Betrag enthält. Dieses Dokument ist mit dem Siegel der Organisation unterschrieben und versiegelt.
Schritt 4
Bewirtungskosten können laut PBU im Berichtszeitraum nur dann in die Steuerberechnung einbezogen werden, wenn sie insgesamt 4 % der Arbeitskosten nicht überschreiten.
Schritt 5
In der Buchhaltung werden diese Kosten in Konto 26 „Allgemeine Aufwendungen“oder 44 „Verkaufsaufwendungen“ausgewiesen. Übersteigen diese Aufwendungen die Grenze, werden sie als abzugsfähiger Unterschiedsbetrag erfasst, wodurch wiederum die Einkommensteuer abgegrenzt wird. Dieser abgegrenzte Betrag ist in nachfolgenden Berichtsperioden steuerlich abzugsfähig.
Schritt 6
Es ist üblich, diese Kosten in die sonstigen Aufwendungen einzubeziehen, die im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit des Unternehmens stehen. Die Einkommensteuer von diesen Beträgen wird nur dann nicht erhoben, wenn korrekt ausgefüllte Primärdokumente vorliegen und die Kosten gerechtfertigt sind.
Schritt 7
In der Buchhaltung sollten Bewirtungskosten mit den folgenden Einträgen berücksichtigt werden:
D44 "Verkaufskosten" К60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern" - spiegelt die Kosten für offizielle Empfänge wider.
D19 "Mehrwertsteuer auf gekaufte Wertsachen" К60 - Mehrwertsteuer erhoben.
D60 K51 "Kasse" oder 50 "Girokonto" - Vertretungskosten sind bezahlt.
D68 K19 - zum Vorsteuerabzug akzeptiert.
Schritt 8
Bei Überschreitung des Limits erfolgt die Buchung:
D09 „Latente Steueransprüche“К68 „Berechnungen von Steuern und Gebühren“– latente Steuern.
D68 K09 - Gezahlte latente Steuern.
D68 K19 - Aktive latente Steuern zum Abzug akzeptiert.
