Geschenke an Mitarbeiter, Kunden und Partner sind eine besondere Kategorie von Ausgaben der Organisation, die in keiner Weise mit beruflichen Tätigkeiten in Zusammenhang stehen. Aus diesem Grund haben viele Buchhalteranfänger eine vernünftige Frage „Wie können sie berücksichtigt werden?“auf ihrer Tagesordnung.
Anleitung
Schritt 1
Feststellen, ob die erworbenen Geschenke Auswirkungen auf den Zustand der Steuerbemessungsgrundlage in Bezug auf Einkommensteuer, Mehrwertsteuer und Einkommensteuer haben • Da gemäß Art. 252 der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden nur diejenigen, die auf die Durchführung von Aktivitäten und den Gewinn der Organisation gerichtet sind, mit gerechtfertigten Ausgaben gleichgesetzt, dann können Geschenke ihnen nicht gleichgesetzt werden. Daher verringert sich die Steuerbemessungsgrundlage bei der Berechnung der Einkommensteuer auf den Betrag der ausgegebenen Mittel nicht, wie aus Art. 270 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Ausgenommen sind Geschenke und Preise, die im Rahmen einer Marketingkampagne erworben wurden, d.h. adressiert an einen unbestimmten Personenkreis • Der Betrag der Sachspenden an Mitarbeiter und Dritte (Kunden und Partner) ist mehrwertsteuerpflichtig. In diesem Fall gelten die traditionellen Abzüge. • Wenn die Organisation ihren Mitarbeitern Geschenke überreicht, muss von ihnen Einkommensteuer gezahlt werden.
Schritt 2
Bereiten Sie die für die Buchhaltung erforderlichen Unterlagen vor. Dazu gehören: • Quittungsrechnung mit Angabe des Kaufvorgangs • Rechnung über die Übergabe von Geschenken • Kontoauszug über die Zahlung (erforderlich zur Zahlung von Versicherungsprämien); 12 PBU 10/99 • Abrechnungsreferenzrechnung (zur Berechnung von Beiträgen zu der Pensionskasse); • Anordnung des Leiters der Organisation für den Einkauf von Geschenken mit angehängter Liste der Beschenkten (die Liste ist nur relevant, wenn das erworbene Vermögen an Arbeitnehmer übertragen wird, da die Unterschrift des Empfängers erforderlich ist In gemäß Art. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Einkommensteuer, Geschenke an Arbeitnehmer werden nicht bewertet, deren Kosten für das vergangene Jahr 4 Tausend Rubel nicht überschreiten. (pro Person für den Steuerzeitraum). Die Höhe der Steuer hängt direkt von der Formulierung ab. Sie sollten keine Wörter wie "Preis" oder "Gewinn" verwenden, da Sie in diesem Fall 35% (Artikel 224 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) anstelle von 13% zahlen müssen.
Schritt 3
Geben Sie Geschenke mit den folgenden Einträgen aus: Für Umsatzsteuerzahler (OCNO): • 41 Kt 60 (Kauf von Geschenken) • 19 Kt 60 (Ausweis der Mehrwertsteuer) • 91/02 Kt 41 (Abschreibung von Spesen für Kauf von Geschenken) • Dt 91/02 Kt 68/02 (MwSt.) • Dt 68/02 Kt 19 (Einreichung des Vorsteuerabzugs) Wenn keine Mehrwertsteuer erhoben wird (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Kauf von Geschenken) • Dt 91 / 2 Kt 41 (Abschreibung von Ausgaben für den Kauf von Geschenken) Wenn der Geschenkbetrag 4 Tausend Rubel überschreitet. es ist erforderlich, die Kontonummer 70 "Zahlungen mit Personal gegen Entgelt" hinzuzufügen.
