Wenn der Steuerpflichtige Waren, Dienstleistungen oder Werke verkauft hat, die mit einem Steuersatz von 0% besteuert werden, ist er verpflichtet, innerhalb der festgelegten Frist ein Paket von Dokumenten abzuholen, die die Berechtigung zur Anwendung dieses Steuersatzes bestätigen. Ansonsten wird Abschnitt 7 in die Steuererklärung aufgenommen, in dem unbestätigte Einkünfte angegeben werden.
Anleitung
Schritt 1
Befolgen Sie Anhang Nr. 1 zum Verfahren zum Ausfüllen einer Umsatzsteuererklärung für die Eingabe von Informationen in Abschnitt 7 der Meldung. Gleichzeitig wird dieser Abschnitt von allen Steuerpflichtigen ausgefüllt, die nicht innerhalb der festgelegten Frist ein Paket von Dokumenten gesammelt haben, die das Recht zur Anwendung des Steuersatzes von 0% bestätigen. In diesem Fall ist das Unternehmen verpflichtet, innerhalb von 90 (bzw. 180) Tagen Nachweise zu erheben und eine aktualisierte Erklärung abzugeben. Für jeden Kalendertag der Verspätung der Steuerpflicht wird eine Vertragsstrafe erhoben.
Schritt 2
Geben Sie die Daten in Zeile 010 des Abschnitts 7 der Umsatzsteuererklärung ein. Spalte 1 gibt den Code des Vorgangs an, für den die Einnahmen zu einem Satz von 0 % erhalten wurden. Geben Sie in Spalte 2 die für diesen Gewinn berechnete Steuerbemessungsgrundlage an. Die Spalten 3 und 4 geben den Steuerbetrag an, der zum angegebenen Steuersatz an den Haushalt zu zahlen ist.
Schritt 3
Für jeden Transaktionscode ist in Spalte 5 der Steuerbetrag anzugeben, der dem Steuerpflichtigen für Arbeiten, Dienstleistungen und Gegenstände vorgelegt wird, die zur Ausführung des steuerpflichtigen Umsatzes verwendet wurden. Spalte 5 gibt auch die Steuer an, die als Steuervertreter bei der Einfuhr von Waren in das Hoheitsgebiet der Russischen Föderation, bei der Durchführung von Warenbörsen oder der Aufrechnung gegenseitiger Forderungen entrichtet wurde.
Schritt 4
Füllen Sie die Zeile 020 des Abschnitts 7 der Umsatzsteuererklärung aus. In den Spalten 2, 3, 4 und 5 ist für alle Operationen der Gesamtbetrag der entsprechenden Spalten der Zeile 010 anzugeben. Wenn die Summe der Werte in den Spalten 3 und 4 größer ist als der Wert in Spalte 5, wird in Zeile 030 die entsprechende Differenz angezeigt.
Schritt 5
Der Gesamtwert der Zeile 030 wird verwendet, um das Kennzeichen der Zeile 040 des Abschnitts 1 der Mehrwertsteuererklärung zu berechnen. Ist die Summe der Spalten 3 und 4 kleiner als der Wert der Spalte 5, wird die Differenz in Zeile 040 angegeben, die bei der Berechnung des Wertes von Zeile 050 des Abschnitts 1 der Mehrwertsteuererklärung berücksichtigt wird.
Schritt 6
Bestätigen Sie mit Dokumenten die Gültigkeit der Anwendung des 0%-Satzes für die in Ziffer 7 genannten Vorgänge. Auf Grundlage dieser Dokumente wird dem Finanzamt innerhalb der vorgeschriebenen Frist eine aktualisierte Erklärung vorgelegt.
