Niemand ist vor Fehlern gefeit, und nach der Erstellung von Jahresabschlüssen werden in einigen Fällen Einnahmen aufgedeckt, die darin nicht ausgewiesen sind. Die Vorgehensweise bei der Änderung hängt davon ab, wann der Fehler entdeckt wurde – vor oder nach der Freigabe der Aussagen.
Anweisungen
Schritt 1
Korrekturen des Jahresabschlusses vom Dezember des Jahres, für den der Jahresabschluss erstellt wird, vornehmen, wenn der Fehler vor dem Datum der Unterzeichnung der Rechnungslegungsdokumente festgestellt wurde (gemäß Absatz 6 der PBU 22/2010 "Korrektur von Fehlern in der Buchführung und Berichterstattung". "). Berechnen Sie die Höhe der Einkommensteuer für diesen Zeitraum neu.
Schritt 2
In die sonstigen Erträge der laufenden Steuerperiode ist der Gewinn der Vorjahre einzubeziehen, wenn dieser nach Feststellung des Jahresabschlusses offengelegt wurde. Korrekturen werden in diesem Fall im Reporting nicht vorgenommen. Machen Sie eine Buchung in der Buchhaltung für die Übertragung der aufgedeckten Beträge nicht erfasster Einnahmen auf die Gutschrift des Kontos 91 "Sonstige Einnahmen und Ausgaben" (Unterkonto "Sonstige Einnahmen") auf der Grundlage des Rechnungsabschlusses und der Primärdokumente zu diesem Vorgang.
Schritt 3
Berechnen Sie die Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer aus den Vorjahren neu. Reichen Sie beim Finanzamt die überarbeitete Steuererklärung für den Besteuerungszeitraum ein, in dem der ermittelte Gewinn ausgewiesen werden soll. Das Formular zur Erstellung der Erklärung muss dem in diesem Zeitraum geltenden Formular entsprechen. Bei der Berechnung der Einkommensteuer für die laufende Periode werden die ausgewiesenen Gewinnbeträge aus Vorjahren nicht berücksichtigt.
Schritt 4
Geben Sie den Betrag der zusätzlichen Gewinnsteuern der Vorjahre in der Gewinn- und Verlustrechnung für die Berichtsperiode in einer separaten Zeile nach dem Betrag der laufenden Steuern an. In diesem Fall wird der Gesamtbetrag des Nettogewinns der Organisation nicht verzerrt.
