Ein Buchhalter ist in seiner Arbeit mit Urlaub von Mitarbeitern konfrontiert. Wenn die Aufgaben des Managers das Erstellen einer Bestellung und anderer Verwaltungsdokumente für den Urlaub umfassen, "bricht" sich ein Mitarbeiter der Buchhaltungsabteilung den Kopf darüber, wie Urlaubszahlungen im Bericht berücksichtigt werden sollen.
Anleitung
Schritt 1
Nach russischem Recht muss die Einkommensteuer von den Urlaubsbeträgen an Arbeitnehmer einbehalten werden. Spiegeln Sie diese Vorgänge anhand der folgenden Kontenkorrespondenzen wider: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - Dem Arbeitnehmer wurde Urlaubsgeld gutgeschrieben - D70 K68 Unterkonto "Einkommensteuer" - Einbehaltene Einkommensteuer von Urlaubsgeldern.
Schritt 2
Geben Sie die gezahlten und aufgelaufenen Einkommensteuerbeträge im Jahresbericht an, der beim Finanzamt am Ort der Registrierung eingereicht wird. Das Berichtsformular besteht aus einem 3-NDFL-Zertifikat und einem Informationsregister.
Schritt 3
Berechnen Sie Versicherungsprämien für Urlaubsgeld. Sie werden bei der Berechnung der Einkommensteuer in der Periode berücksichtigt, in der sie tatsächlich angefallen sind. Berücksichtigen Sie dies in der Buchhaltung durch Buchung: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - die Abgrenzung von Versicherungsprämien wird berücksichtigt.
Schritt 4
Beachten Sie, dass aufgrund unterschiedlicher steuerlicher und buchhalterischer Aufwandserfassung eine latente Steuerschuld entsteht. Laut PBU müssen Sie diesen Betrag mit dem Einkommensteuersatz multiplizieren und durch Buchung widerspiegeln: - D68 K77 - Es wird eine latente Verbindlichkeit ausgewiesen.
Schritt 5
Sie können auch Urlaubsgeld aus der Rücklage zahlen. Geben Sie in der Buchhaltung die Vorgänge mit den folgenden Einträgen wieder: - D20 K96 - die Bildung eines Reservefonds wird berücksichtigt - D96 K69, 70 - die Kosten für die Zahlung von Urlaubsgeld werden berücksichtigt.
Schritt 6
In der Steuerbilanz wird der Aufwand für die Zahlung von Urlaubsgeldern nicht berücksichtigt, daher wird ein latenter Steueranspruch gebildet. Spiegeln Sie alle diese Vorgänge in der Steuerbilanz wie folgt wider: - D09 K68 - die abzugsfähige temporäre Differenz wird berücksichtigt - D26 K69, 76 - die Aufwendungen für die Zahlung von Urlaubsgeld werden berücksichtigt - D68 K09 - die Verringerung der temporären Differenz wird berücksichtigt.
Schritt 7
Die Höhe des Urlaubsgeldes im Berichtszeitraum ist in der Bilanz und in der Einkommensteuererklärung anzugeben. Sie sollten sie auch in den Erläuterungen zum Bericht angeben.
